Krypto-Besteuerung in Frankreich: Pauschalsteuer, Schwellenwerte, Erklärung

01Welche Regelung für eine Privatperson gilt

Eine Privatperson, die Krypto-Werte gelegentlich kauft und verkauft und dabei ihr eigenes Privatvermögen verwaltet, fällt unter die Regelung für Veräußerungsgewinne bei digitalen Vermögenswerten (Artikel 150 VH bis des Code général des impôts). Das betrifft die große Mehrheit der Nutzer von Krypto-Plattformen.

Zwei weitere, seltenere Regelungen bestehen: die nichtgewerblichen Einkünfte (BNC) für zahlreiche und ausgeklügelte Transaktionen, die unter Bedingungen erfolgen, die einer beruflichen Tätigkeit nahekommen, ohne eine zu sein; die gewerblichen Einkünfte (BIC) für eine tatsächlich beruflich ausgeübte An- und Verkaufstätigkeit. Die Grenze wird anhand der Häufigkeit der Transaktionen, der eingesetzten Techniken und der betroffenen Beträge beurteilt, nicht anhand einer einzigen festen Schwelle.

02Wie sich der Veräußerungsgewinn berechnet

Die Berechnung bezieht sich nicht auf eine einzelne Transaktion. Bei jeder steuerpflichtigen Veräußerung wird der Veräußerungsgewinn auf das gesamte gehaltene Krypto-Portfolio berechnet (plattformübergreifend): Verkaufspreis, abzüglich eines Anteils am gesamten Anschaffungspreis des Portfolios, proportional zu dem, was diese Veräußerung im Verhältnis zum Gesamtwert des Portfolios zum Zeitpunkt des Verkaufs darstellt. Es gibt keine FIFO-/LIFO-Wahlmöglichkeit wie bei anderen Vermögenswerten: Es ist eine einzige Berechnungsmethode, für alle gleich.

Die genaue Formel und Sonderfälle (Übertragung zwischen eigenen Wallets, Einbringung in eine Gesellschaft usw.) sind veröffentlicht unter BOI-RPPM-PVBMC-30-20 ↗.

03Die Schwelle von 305 €

Unterhalb von 305 € kumulierter Veräußerungen pro Jahr fällt keine Steuer an. Achtung bei der Art dieser Schwelle: Sie bezieht sich auf den gesamten bei Verkäufen vereinnahmten Betrag (den Bruttoverkaufspreis), nicht auf den Nettoveräußerungsgewinn. Ein Portfolio, das keinen Gewinn macht, aber viele Hin-und-her-Transaktionen aufweist, kann diese Schwelle überschreiten und auf seinen Nettoveräußerungsgewinn steuerpflichtig werden, auch wenn dieser gering ist.

04Der Satz: 31,4 % Pauschalsteuer 2026

Veräußerungsgewinne nach Artikel 150 VH bis unterliegen der einheitlichen Pauschalabgabe (PFU, „Flat Tax“). Seit dem 1. Januar 2026 liegt dieser Satz bei 31,4 %: 12,8 % Einkommensteuer und 18,6 % Sozialabgaben (der CSG-Anteil der Sozialabgaben stieg zu diesem Zeitpunkt von 9,2 % auf 10,6 %). Eine Option für die Besteuerung nach dem progressiven Einkommensteuertarif bleibt möglich, bei der Erklärung anzukreuzen: Sie wird nur bei einem niedrigen Grenzsteuersatz vorteilhaft.

05Was die Steuer auslöst (und was nicht)

Steuerpflichtig sind: die Umwandlung von Krypto-Werten in Euro (oder jede andere gesetzliche Währung), und der Kauf einer Ware oder Dienstleistung durch Bezahlung mit Krypto-Werten. In beiden Fällen handelt es sich um eine Veräußerung im steuerlichen Sinne.

Nicht steuerpflichtig, zum Zeitpunkt, an dem sie stattfindet, ist die Umwandlung einer Kryptowährung in eine andere (Tausch ohne Ausgleichszahlung). Die Besteuerung wird lediglich aufgeschoben: Der latente Veräußerungsgewinn erscheint in der Berechnung erst wieder, wenn Sie schließlich in Euro oder eine Ware/Dienstleistung umwandeln. Auch eine Übertragung zwischen zwei Wallets oder Plattformen, deren alleiniger Inhaber Sie sind, ist keine Veräußerung.

06Erklären: Formulare 2086 und 3916-bis

Das Formular Nr. 2086 weist die Berechnung des gesamten Veräußerungsgewinns (oder -verlusts) des Jahres im Detail aus; es kommt zur klassischen Einkommensteuererklärung hinzu, sobald mindestens eine steuerpflichtige Veräußerung stattgefunden hat, auch unterhalb der 305-€-Schwelle, wenn zu erklärende Bewegungen vorlagen.

Das Formular Nr. 3916-bis erklärt jedes Konto bei einer außerhalb Frankreichs ansässigen Plattform, einschließlich eines am 31. Dezember inaktiven oder leeren Kontos. Dieser Punkt wird umso leichter übersehen, als er wenig intuitiv ist: Eine Plattform, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat MiCA-lizenziert ist, bleibt aus französischer steuerlicher Sicht eine ausländische Plattform. MiCA-Konformität befreit nicht von dieser Erklärung; deren Unterlassung wird mit einem Bußgeld geahndet, unabhängig davon, ob das Konto Gewinne erzielt hat oder nicht.

Vollständige Angaben zu den Erklärungsmodalitäten auf der offiziellen Seite impots.gouv.fr ↗.

07Staking, Mining, Airdrops

Diese Einkünfte folgen anderen Regeln als der klassische Veräußerungsgewinn und sind in der Praxis umstrittener (Behandlung je nach Art des Gewinns, Grad der technischen Beteiligung, Vorliegen einer Gegenleistung oder nicht). Dieser Artikel behandelt diesen Fall nicht im Detail, um keine zu allgemeine Antwort auf einen Punkt zu geben, der stark von der individuellen Situation abhängt. Das BOI-RPPM-PVBMC-30-30 ↗ und eine Fachperson bleiben die richtigen Anlaufstellen.